22-23 сентября в Варшаве состоялся форум XV Forum Dyrektorów Działów Prawnych (XV Форум директоров юридических департаментов) от Puls Biznesu. Мероприятие было посвящено обсуждению вызовов в контексте кризисных явлений, таких как пандемия и война в Украине, для руководителей юридических департаментов и топ-менеджеров в юридическом бизнесе, а также для поиска эффективных методов и форм кризис-менеджмента для преодоления актуальных проблем.
В течение второго дня работы форума адвокат, управляющий партнер EUCON Ярослав Романчук и адвокат, руководитель офиса EUCON в Варшаве Андрей Романчук презентовали выступление по теме «Управление рисками мошенничества в корпоративном секторе: предотвращение и выявление».
Обозначив практическую деятельность EUCON, спикеры выделили четыре основных блока выступления, позволяющих сфокусировать внимание на важнейших аспектах в рамках темы, а именно: 1) корпоративное мошенничество и его причины; 2) возможные виды мошенничества; 3) профилактика, выявление и расследование; 4) практичные кейсы.
В контексте управления рисками мошенничества в корпоративном секторе эксперты опирались на данные отчета Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations от Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) – крупнейшей организации по борьбе с мошенничеством и предоставлением образования в области anti-fraud. Так, г-н Ярослав и г-н Андрей привели статистику относительно исследованных практических кейсов, убытков из-за внутренних мошенничеств по общей стоимости и по регионам, относительно незаконного присвоения активов и внутренней коррупции, кейсов из мошенничества с привлечением криптовалюты.
Спикеры также проанализировали стороны пострадавших от мошенничества и преступников. Так, от корпорпоративных мошенничеств преимущественно пострадали представители отраслей недвижимости, оптовой торговли, транспортировки и логистики, строительства и коммунальных услуг, а 23% от общего числа преступников составляют владельцы и руководители компаний, однако только 6% преступников (от общего количества) несут наказание.
Ярослав Романчук и Андрей Романчук отметили, что в вопросе anti-fraud контроля определяющим является наличие средств контроля против мошенничества, что связано с меньшими потерями от мошенничества и более быстрым обнаружением мошенничества, то есть зависит от принятия превентивных мер по модернизации системы защиты от корпоративных преступлений в компании.
Спикеры отметили, что к профессиональному мошенничеству относятся: незаконное присвоение активов, внутренняя коррупция, мошенничество с финансовой отчетностью. Кроме того, была приведена статистика относительно частоты совершения каждого из названных видов преступлений, а также распределения преступников по гендеру.
Подкрепив утверждение статистикой относительно эффективности примененных методов, г-н Ярослав и г-н Андрей назвали 4 основных инструмента для выявления корпоративных преступлений: внешний аудит, автоматизированный мониторинг транзакций/данных, консультирование, проверка руководством.
По приведенным экспертами данным, чаще всего о преступлениях заявляют клиенты, работники, конкуренты и анонимы. Юристы утверждают, что одним из факторов, отличающих мошенничество от других преступлений, связанных с работниками, является то, что мошенничество содержит: получение личной выгоды правонарушителем, умышленное введение в заблуждение, наличие плохого умысла и тайного сговора с кем-то вне организации.
Мошенничества также можно классифицировать по 1) сотрудникам (внутренним); 2) заказчиками, подрядчиками, третьими лицами (внешние); 3) для организации; 4) в ущерб организации. Для наглядности спикеры привели треугольник мошенничеств, состоящий из возможности, давления и рационализации, а также подчеркнули, что совершить мошенничество могут рабочие, третья сторона или работник и третье лицо по сговору. В топ-5 видов мошенничеств входят взяточничество и коррупция, присвоение активов, мошенничество при покупке, мошенничество в сфере управления персоналом, киберпреступность.
Эксперты обратили внимание участников на то, что наиболее эффективным способом выявления мошенничества являются индикаторы, аналитические процедуры, оценка риска мошенничества, работа внутреннего аудитора/СБ. Расследования проводятся с целью возвращения украденного, наказания виновных, защиты работников и налаживания системы внутреннего контроля.
В завершение выступления г-н Ярослав и г-н Андрей назвали и проанализировали различные факторы мошенничества.
