Верховная Рада поддержала в первом чтении законопроект, целью которого является внедрение Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного Советом ОЭСР (далее – Общий стандарт отчетности CRS), предусматривающего ежегодный международный автоматический обмен данными о финансовых счетах.
Внедрение в национальное законодательство требований Общего стандарта отчетности CRS обеспечит присоединение Украины к международной системе обмена информацией с участниками Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее Многостороннее соглашение CRS).
Основные изменения в Налоговый кодекс Украины, предложенные законопроектом, включают:
- прямое требование для финансовых агентов применять правила Общего стандарта отчетности CRS при осуществлении надлежащей комплексной проверки (due diligence) финансовых счетов и подавать в Государственную налоговую службу информацию о финансовых счетах резидентов других юрисдикций, являющихся участниками Многостороннего соглашения CRS;
- функции и полномочия контролирующих органов для обеспечения контроля за исполнением новых правил финансовыми агентами и владельцами счетов;
- требования к хранению документов;
- права контролирующих органов по сбору информации и документов для выполнения ими международных обязательств по обмену информацией для налоговых целей.
Имплементация Общего стандарта отчетности CRS координируется Секретариатом ОЭСР с целью обеспечения унифицированного подхода юрисдикций к его толкованию и применению.