Верховная Рада Украины поддержала во втором чтении и в целом проект Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» (далее – законопроект).
Законопроект разработан с целью внедрения Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЭСР (Стандарт CRS). Внедрение в национальное законодательство Стандарта CRS является обязательным условием для присоединения Украины к международной системе обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее – Многостороннее соглашение CRS), к которому Украина в лице ГНС присоединилась в августе 2022 года.
С 01 июля 2023 года законопроект требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными). Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 01 июля 2023 года. Следовательно, по времени открытия финансовые счета делятся на новые счета и существующие счета. В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки завершения этой проверки.