9 марта вступил в силу приказ Минфина № 774 от 15 декабря 2020 года, которым утвержден Порядок проведения проверки деятельности нерезидента через обособленные подразделения, в том числе постоянное представительство в Украине без постановки на учет в контролирующем органе.
Документальная внеплановая проверка проводится в случае получения информации, свидетельствующей о ведении нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины в соответствии с требованиями пп.14.193. НКУ без постановки на налоговый учет.
Контролирующие органы с целью установления фактов ведения нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины используют налоговую информацию, полученную в соответствии со ст. 73 НКУ главы 7 раздела II Кодекса, в частности, но не исключительно:
- информацию, которая получена от налогоплательщиков и налоговых агентов, в том числе информацию, содержащуюся в налоговых декларациях, расчетах, других отчетных документах;
- информацию, которая получена от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления и НБУ, в том числе информацию об объектах налогообложения, о результатах осуществления государственного контроля за хозяйственной деятельностью налогоплательщика, а также такую, которая содержится в отчетных документах, представляемых плательщиками налогов органам государственной власти и / или органам местного самоуправления;
- информацию об экспортно-импортных операциях налогоплательщиков;
- информацию, полученную от банков, других финансовых учреждений, в том числе о наличии и движении средств на счетах налогоплательщиков, отчеты о подотчетных счетах, поданные финансовыми агентами;
- информацию, полученную контролирующими органами по результатам налогового контроля;
- информацию, полученную от компетентных органов иностранных государств в соответствии с действующими международными договорами Украины об избежании двойного налогообложения и / или международных договоров, предусматривающих обмен налоговой информацией;
- любую публичную информацию о возможных фактах ведения нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины без постановки на налоговый учет;
- любую публичную информацию, которая может свидетельствовать о наличии у лица фактических полномочий на осуществление в интересах, за счет и / или в пользу нерезидента деятельности, которая имеет признаки постоянного представительства.
Продолжительность проверки не должна превышать 10 рабочих дней, но проверка может быть продлена или остановлена с последующим возобновлением.
На основании акта проверки деятельности нерезидента контролирующим органом может быть принято решение о постановке на учет такого нерезидента в Украине без заявления нерезидента и получения возражения к акту проверки.
https://www.profiwins.com.ua/uk/letters-and-orders/treasury/16873-774mf-20.html