09 березня набув чинності наказ Мінфіну № 774 від 15 грудня 2020 р., яким затверджено Порядок проведення перевірки діяльності нерезидента через відокремлені підрозділи, у тому числі постійне представництво в Україні, без взяття на облік у контролюючому органі.
Документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання інформації, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України, відповідно до вимог пп.14.193. ПКУ, без взяття на податковий облік.
Контролюючі органи з метою встановлення фактів ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України використовують податкову інформацію, отриману відповідно до ст. 73 ПКУ глави 7 розділу II Кодексу, зокрема, але не виключно:
- інформацію, яку отримано від платників податків та податкових агентів, в тому числі інформацію, що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;
- інформацію, яку отримано від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та НБУ, в тому числі інформацію про об’єкти оподаткування, про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника податків, а також таку, яка міститься у звітних документах, які подаються платниками податків органам державної влади та/або органам місцевого самоврядування;
- інформацію про експортно-імпортні операції платників податків;
- інформацію, отриману від банків, інших фінансових установ, в тому числі щодо наявності та руху коштів на рахунках платників податків, звіти про підзвітні рахунки, подані від фінансових агентів;
- інформацію, отриману контролюючими органами за наслідками податкового контролю;
- інформацію, отриману від компетентних органів іноземних країн відповідно до чинних міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування та/або міжнародних договорів, що передбачають обмін податковою інформацією;
- будь-яку публічну інформацію про можливі факти ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без взяття на податковий облік;
- будь-яку публічну інформацію, яка може свідчити про наявність в особи фактичних повноважень здійснювати в інтересах, за рахунок та/або на користь нерезидента діяльність, яка має ознаки постійного представництва.
Тривалість перевірки не повинна перевищувати 10 робочих днів, але перевірка може бути продовжена або зупинена з наступним поновленням.
На підставі акта перевірки діяльності нерезидента контролюючим органом може бути прийнято рішення про взяття на облік такого нерезидента в Україні без заяви нерезидента та отримання заперечення до акта перевірки.
https://www.profiwins.com.ua/uk/letters-and-orders/treasury/16873-774mf-20.html