12 февраля состоялся очередной онлайн-семинар от Ассоциации налогоплательщиков Украины. Уже традиционно спикером мероприятия стала Лариса Врублевская — аудитор, партнер, руководитель практики трансфертного ценообразования EUCON, которая рассказала об актуальных вопросах и ключевые изменения в ТЦУ.
Прежде всего, лектор рассмотрела вопросы контроля в сфере трансфертного ценообразования, отметив, что он реализуется через мониторинг контролируемых операций, опрос по вопросам ТЦО и проведение проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки».
Особого внимания также стоили аспекты документальных внеплановых проверок, в том числе по фиксации нарушения (непредставление Отчета / документации, невключение в Отчет всех КО) и проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа «вытянутой руки».
Лариса Врублевская подробно объяснила участникам все особенности действия моратория на проверки в период карантина, в частности в части сроков действия, начисления штрафов и, учитывая последние новости, по части недавней отмены Кабмином моратория на проведение некоторых видов проверок.
Касательно порядка проведения мониторинга спикер обозначила цель, источники информации, факторы, которые учитываются, также отметив, что на протяжении мониторинга могут происходить и опросы.
Далее лектор подробно рассмотрела все изменения в ТЦО за 2020 год: дополнения Перечня № 480 новыми ОПФ, новые критерии признания лиц связанными (порог для признания лиц связанными 25%, образования без статуса юридического лица), новые типы контролируемых хозяйственных операций, дополнительную методологию для операций с нематериальными активами и операций по реструктуризации (в соответствии с национальными или международными стандартами оценки), правила для операций с сырьевыми товарами, изменения по разумной экономической причине (деловая цель) (пп.140.5.15 НКУ), налогообложение (15% ) конструктивных дивидендов с 2021 (пп.14.1.49 НКУ) и расширение перечня операций для 30% корректировки (пп.140.5.5-1 НКУ) и прочее.
Отдельного внимания экспертки также стоили вопросы деловой цели (актуальные изменения в 2021 году), конструктивных (скрытых) дивидендов, финансового результата налогового (отчетного) периода, изменений, которые были внесены в закон Закон 466-их по трехуровневой документации по ТЦО, согласно которым трехуровневая документация состоит из документации по трансфертному ценообразованию (локальный файл), глобальной документации по трансфертному ценообразованию (мастер-файл) (для определенной категории налогоплательщиков) и отчета в разрезе стран международной группы компаний (country-by-country reporting) (при определенных условиях).
Завершилось выступление Ларисы Врублевской рассмотрением вопросов содержания документации по трансфертному ценообразованию и анализа отчетности за 2020 год.