Міністерство фінансів України з метою приведення ряду нормативно-правових актів у відповідність до змін ПКУ, запроваджених Законом №466, планує внести зміни до Порядку проведення перевірки з питань дотримання платником податків принципу «витягнутої руки», затвердженого Наказом МФУ №344 від 10.03.2016р., Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій та Порядку опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного цінотворення затверджених Наказом МФУ №706 від 14.08.2015р.
[:]
Так, зокрема, планується суттєво розширити та викласти перелік показників/індикаторів фінансово-господарської діяльності, що враховуються в процесі аналізу звітів про контрольовані операції у наступній редакції:
- Збитковість протягом декількох звітних періодів;
- Невідповідність фінансових результатів (показників рентабельності) платника середнім показникам по галузі;
- Значний обсяг операцій з пов’язаними особами-нерезидентами з Переліків КМУ №1045 та № 480;
- Значний обсяг операцій з НМА (роялті, ліцензії, плата за використання патентів, товарні знаки, ін);
- Значних обсяг операцій з надання/отримання внутрішньогрупових послуг, сплачених роялті та/або процентів за фінансовими запозиченнями;
- Від’ємні чисті активи при наявності кредитів, позик та інших боргових зобов’язань, що виникли за операціями з пов’язаними особами-нерезидентами;
- Проведення господарських операцій, нетипових для поточної діяльності платника;
- Невідповідність одержувачів товарів за даними митного оформлення сторонам договору (використання непрямих контрактів);
- Відсутність істотних основних засобів, тощо.
За наслідками аналізу звітів платнику податків може бути направлений запит на надання документації з трансфертного ціноутворення.