Оглядовий аналіз індивідуальних податкових консультацій (14-18 грудня) - EUCONLAW Group

Ми використовуємо файли cookie для нашого веб-сайту. Продовжуючи перегляд сайту, ви погоджуєтеся з використанням нами файлів cookie.

Публікації

Оглядовий аналіз індивідуальних податкових консультацій (14-18 грудня)

  • Підставою для покупця на включення сум податку до складу податкового кредиту є податкова, складена постачальником (платником ПДВ) та зареєстрована в ЄРПН, у тому числі, складена у випадку отримання попередньої оплати (авансу) протягом одного дня у межах різних договорів купівлі-продажу з одним покупцем, в якій будуть внесені загальні дані у розрізі номенклатури постачання товарів відповідно до різних договорів (ІПК від 17.12.2020 р. № 5230/ІПК/99-00-05-06-02-06). 
  • У випадку, якщо орендодавцем (крім бюджетної установи) отримуються кошти від орендаря як відшкодування (компенсація) податку на нерухоме майно, комунальних послуг та земельного податку, такі кошти є складовою частиною орендної плати та включаються орендодавцем до бази оподаткування та оподатковуються податком на додану вартість у загальновстановленому порядку, у тому числі за умови, якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендарем компенсації таких витрат (ІПК від 17.12.2020 р. № 5228/ІПК/99-00-05-06-02-06, ІПК від 14.12.2020 р. № 5162/ІПК/99-00-05-06-02-06). 
  • У разі якщо після припинення процедури зупинення реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН своєчасно, для уникнення  невідповідності між показниками податкової звітності з ПДВ та даними ЄРПН, Товариству згідно з п. 50.1  ПКУ необхідно подати уточнюючий розрахунок за звітний період, в якому складено такий розрахунок коригування (ІПК від 15.12.2020 р. № 5205/ІПК/99-00-05-06-02-06). 
  • Кошти, що надходять платнику ПДВ на його банківський рахунок як відшкодування збитків за втрачений та/або пошкоджений товар (без урахування штрафних санкцій і пені), розцінюються як компенсація вартості такого товару та відповідно включаються до бази оподаткування ПДВ (ІПК від 15.12.2020 р. № 5203/ІПК/99-00-05-06-02-06). Ця ІПК дивно виглядає на фоні внесених змін до п. 188.1 ПКУ, відповідно до яких відшкодування шкоди не включається до складу договірної (контрактної) вартості.
  • Наявні елементи фактичного контролю Банку над Кіпрською філією, оскільки Банк має вплив на її господарську діяльність та приймає рішення стосовно діяльності філії, а також присутні договірні зв’язки. Кіпрська філія банку є контрольованою іноземною компанією та Банк, як контролююча особа відповідно до п.п. 392.5.2  п. 392.5 ст. 392 Кодексу, зобов’язаний подавати звіт про контрольовані іноземні компанії до контролюючого органу одночасно з поданням річної податкової декларації з податку на прибуток підприємств. (ІПК від 15.12.2020 р. № 5197/ІПК/99-00-05-05-02-06). ІПК видано до прийняття змін, які передбачають, що першим звітним періодом щодо КІК є 2022 рік та контролюючі особи мають право подати звіт про контрольовані іноземні компанії за 2022 рік одночасно з поданням податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік.
  • У разі проведення розрахункових операцій з відстроченням платежу або в кредит, потрібно відповідно до вимог чинного законодавства під час продажу послуги видати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми із зазначенням у ньому форми оплати «У КРЕДИТ/ПІСЛЯПЛАТА/ВІДСТРОЧКА ПЛАТЕЖУ». Отже, належно оформлений фіскальний чек має бути видано покупцю під час продажу послуг (ІПК від 14.12.2020 р. № 5149/ІПК/99-00-07-05-01-06). 
Зв’язатися з нами

Надіслати запит