ДПСУ у листі від 14.06.2021 р. N 13618/7/99-00-07-06-01-07, адресованому Головним управлінням ДПС в областях та м. Києві, Міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків доводить до відома, що:
11.06.2021 р. в «Офіційному віснику» N 44 опублікований та набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.03.2021 р. № 158 «Про внесення змін до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій та Порядку опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення».
Наказ №158 оновлює та доповнює складові проведення моніторингу контрольованих операцій, проведення опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення відповідно до оновлених норм ПКУ.
Звертається окрема увага на розширення переліку показників (відомостей), які досліджуються при здійсненні аналізу звітів про КО (частина “2)” п. 3 Розділу ІІІ Порядку проведення моніторингу), зокрема:
- значний обсяг операцій з пов’язаними особами – нерезидентами, зареєстрованими у низькоподаткових юрисдикціях (пп. 39.2.1.2 ПКУ);
- значний обсяг операцій з пов’язаними особами – нерезидентами, організаційно-правова форма яких передбачає нижчу ніж в Україні ставку оподаткування корпоративного податку (податку на дохід) (пп. “г” пп. 39.2.1.1 ПКУ);
- значний обсяг операцій з нематеріальними активами;
- від’ємні чисті активи при наявності кредитів, позик та інших боргових зобов’язань, що виникли за операціями з пов’язаними особами – нерезидентами;
- невідповідність одержувачів товарів за даними митного оформлення сторонам договору (використання непрямих контрактів);
- відсутність істотних основних засобів тощо.
Джерело: