24 червня 2021 року Глобальний форум ОЕСР з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей опублікував звіт за результатами завершення першого етапу перевірки України. У ньому викладені зауваження та рекомендації, які потрібно врахувати для отримання задовільної оцінки (рейтингу) з питань дотримання стандарту обміну інформацією за запитом (exchange of information on request (EOIR) standard).
Відповідно до рекомендацій, Україні потрібно внести зміни до законодавства та забезпечити:
- збір інформації про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників (КБВ) іноземних компаній, які мають в Україні постійні представництва, або місце ефективного управління, або штаб-квартиру;
- збір інформації про партнерів та КБВ іноземних партнерств, які здійснюють діяльність або отримують дохід, що підлягає оподаткуванню в Україні;
- уточнення правил визначення КБВ юридичних осіб та правових утворень, враховуючи їх особливості (зокрема, потрібно уточнити особливості визначення КБВ для іноземних партнерств);
- наявність інформації про трасти, які управляються або адмініструються резидентами України;
- зберігання первинних документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності юридичними особами строком щонайменше 5 років після завершення періоду або ліквідації компанії.
Україна зобов’язана продемонструвати прогрес в імплементації рекомендацій з першого етапу перевірки до завершення другого етапу перевірки та присвоєння рейтингу. Другий етап перевірки попередньо призначений на перше півріччя 2022 року.
Джерело: